Определение
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, который в 2026 году действует в ряде регионов России. Его главная особенность — почти полное освобождение от страховых взносов. ИП на АУСН не платят взносы ни за себя, ни за сотрудников. Вместо этого уплачивается единый налог по ставке 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Такая схема призвана упростить администрирование и снизить нагрузку на малый бизнес, но у неё есть свои нюансы, которые важно понимать до перехода.
Виды и классификация
Когда говорят о страховых взносах на АУСН, важно разделять два понятия: взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС) и взносы на травматизм.
Взносы на ОПС и ОМС — это те самые платежи, которые обычные ИП платят за себя и за работников. На АУСН они не уплачиваются вовсе, ни в фиксированном размере, ни в виде 1% с дохода. Это правило действует для всех ИП на АУСН, независимо от того, есть ли у них сотрудники и какой доход они получают. Исключение — только ИП на НПД и на АУСН, а также военные пенсионеры, которые на других режимах платят лишь медицинскую часть. Но на АУСН освобождение полное.
Взносы на травматизм — это платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Вот их платить нужно, но в фиксированном размере. В 2026 году сумма составляет 2 959 ₽ в год, что равно 246,58 ₽ в месяц. Этот платёж не зависит от количества работников и уплачивается ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
Важно: на АУСН не уплачиваются страховые взносы за сотрудников, но это не значит, что с их доходов не удерживается НДФЛ. НДФЛ уплачивается как обычно.
Как применяется
На АУСН взносы за себя и за работников не начисляются и не уплачиваются. Это закреплено в Налоговом кодексе. Однако есть исключение — взносы на травматизм. Они уплачиваются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы, то есть по 246,58 ₽, до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Например, за январь нужно заплатить до 15 февраля.
Важный момент: взносы на травматизм на АУСН не зависят от числа работников и не корректируются скидками или надбавками. Размер фиксированный.
Также обратите внимание: если ИП на АУСН одновременно ведёт деятельность, облагаемую другими режимами (например, совмещает с патентами), то по этим другим режимам взносы платятся в обычном порядке. Но на самой АУСН взносов нет.
Пример на цифрах
Рассмотрим ИП на АУСН «Доходы» с годовым доходом 5 000 000 ₽ и одним сотрудником.
- Налог по АУСН: 5 000 000 × 8% = 400 000 ₽.
- Страховые взносы за себя и за сотрудника: 0 ₽.
- Взносы на травматизм за год: 2 959 ₽ (246,58 ₽ × 12).
Итого фиксированная нагрузка на взносы — всего 2 959 ₽. Для сравнения, на УСН «Доходы» ИП без сотрудников заплатил бы фиксированные взносы 57 390 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, что составило бы 47 000 ₽. Разница очевидна.
Чем отличается от смежных понятий
АУСН часто путают с УСН, но различия существенные. На УСН ИП обязан платить страховые взносы за себя: в 2026 году это 57 390 ₽ фиксированно, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (максимум 321 818 ₽). На АУСН этих платежей нет вообще. Взносы за сотрудников на УСН платятся по общим тарифам, на АУСН — тоже нет.
Ставки налога на АУСН выше (8% и 20% против 6% и 15% на УСН), но экономия на взносах часто с лихвой это компенсирует. Кроме того, на АУСН нет обязанности платить НДС даже при доходах выше 20 млн ₽, в то время как на УСН с 2026 года порог для освобождения от НДС снижен до 20 млн ₽.
Важно: АУСН доступен только в регионах-участниках эксперимента, и лимит дохода — 60 млн ₽ в год. Также действуют ограничения: не более 5 работников, все сотрудники — налоговые резиденты РФ, зарплата только безналично. На УСН таких ограничений нет.
Другие материалы по теме — в разделе Налоги и ФНС и эту тему.
Читайте также: